股利所得稅試算｜合併計稅 vs 分開計稅哪個省？含二代健保補充保費（115年度最新）

股利所得怎麼課稅？兩種方式二選一

在台灣，個人領到的國內現金股利，報稅時可以從兩種方式中擇一，選對了一年可能差上萬元：

• 合併計稅：股利併入綜合所得總額，依累進稅率（5%～40%）計稅，同時可享股利金額 8.5% 的可抵減稅額，每一申報戶上限 8 萬元。抵減金額大於應納稅額時，差額可以退稅。
• 分開計稅：股利不併入綜合所得，單獨以 28% 稅率計算後，再與其他所得的應納稅額合併繳納，沒有可抵減稅額。

簡單來說，適用稅率 5% 或 12% 的小資族，幾乎都是合併計稅較划算，稅率 5% 的家庭甚至能因 8.5% 抵減而退稅；而所得很高、適用 30%、40% 級距，且股利金額大的投資人，分開計稅才可能比較省。

115 年度綜所稅級距（116 年 5 月申報）

同年度免稅額為每人 101,000 元（年滿 70 歲 151,500 元），標準扣除額單身 136,000 元、有配偶 272,000 元，薪資所得特別扣除額每人最高 227,000 元。

二代健保補充保費：單筆滿 2 萬元就扣 2.11%

除了所得稅，股利在發放時還有一筆「二代健保補充保費」。現行規定是單次給付的股利達 2 萬元，就由發放單位直接扣取 2.11%，單次上限為 1,000 萬元。這筆錢是入帳時就先扣，跟你選合併或分開計稅無關。

由於門檻是看「單筆」，所以同樣一年領 20 萬股利，年配一次會被扣 4,220 元，但若分散在多檔月配、季配標的，每次入帳都在 2 萬元以下，就不會被扣。這也是許多存股族偏好月配、季配 ETF 的原因之一。上面的試算工具會依你選的配息頻率，估算補充保費與「拆成幾次可以免扣」。

（衛福部曾研議改為「全年股利累計」計收，但行政院已指示暫緩，目前仍以單筆 2 萬元門檻計算，請留意最新公告。）

如何使用這個試算工具

• 全年現金股利總額：把一整年所有國內股票、ETF 屬於「股利所得」的金額加起來。ETF 配息中的利息所得、收益平準金等不屬於股利所得，可參考集保或券商的所得明細。
• 入帳次數：選擇主要持股的配息頻率，估算二代健保補充保費。
• 綜合所得淨額（不含股利）：全家扣除免稅額與扣除額之後的金額。可翻去年報稅結果，或展開「用薪資快速估算」自動帶入。

工具會即時算出兩種計稅方式的股利稅負、哪一種較省、差多少，並告訴你股利要超過多少金額，才值得改用分開計稅。

常見問題

Q：報稅時要自己選嗎？
使用財政部報稅軟體或線上申報時，系統會幫你試算兩種方式並建議較有利的一種，但事先知道結果，可以幫你規劃存股標的與配息時間。

Q：小資族領股利會不會反而退稅？
會。如果全家綜合所得淨額落在 5% 級距，股利每 100 元只增加 5 元稅，卻能抵減 8.5 元，多出的 3.5 元可以退稅（每戶抵減上限 8 萬元）。

Q：補充保費可以退嗎？
單筆達門檻就依法扣取，一般不會退還；但若你本身是以股利、利息等為主要收入而在第六類投保等特殊身分，可能有不同規定，請洽健保署確認。

Q：海外股票的股利也適用嗎？
不適用。海外股利屬於海外所得，計入最低稅負制的基本所得額，不適用本工具的 8.5% 抵減與 28% 分開計稅。

想算算存股能領多少股息？

如果你還在規劃要存哪一檔、每月投入多少，可以先用 股息殖利率計算機 試算殖利率與長期複利成長，再回來這裡算算股息的稅負。

免責聲明：本工具依 115 年度所得稅公告數字及現行二代健保補充保費規定試算，未計入最低稅負制、基本生活費差額、列舉扣除及其他特別扣除額等個別情況，結果僅供參考，不構成稅務或投資建議。實際應納稅額以國稅局核定為準，如有疑問請諮詢會計師或國稅局。